Аудитор має застерегти про порушення емітентом вимог покриття облігацій

Набрало чинності рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку «Про внесення змін до Положення про іпотечне покриття звичайних іпотечних облігацій, порядок ведення реєстру іпотечного покриття та управління іпотечним покриттям звичайних іпотечних облігацій» від 22 січня 2019 р. № 20.

За уточненням до п. 14 глави 3 розділу II одним із суб’єктів контролю за дотриманням принципів збалансованості іпотечного покриття із заборгованістю за звичайними іпотечними облігаціями може бути аудитор, відомості про якого включені до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності.

В оновлених пп. 1.1 – 1.3 глави 2 розділу III вказано, що розділ I реєстру іпотечного покриття повинен містити таку узагальнену інформацію про відповідний випуск звичайних іпотечних облігацій:

• відомості про емітента, включаючи, зокрема, номер і дату прийняття рішення про видачу ліцензії на провадження діяльності з надання фінансових кредитів за рахунок залучених коштів, замість посилання на саму ліцензію (для небанківської кредитної установи).
• відомості про управителя покриттям звичайних облігацій, включаючи, зокрема, номер і дату прийняття рішення про видачу ліцензії на здійснення професійної діяльності з управління іпотечним покриттям, замість посилання на відповідну ліцензію.
• відомості про аудитора, включаючи, зокрема, номер реєстрації у Реєстрі аудиторів.

Саме такі відомості можуть міститись у договорі про управління іпотечним покриттям, що й продубльовано у пп. 3.1 – 3.3 пункту 3 глави 3 розділу V.

Відповідно до нової редакції п. 5 та п. 6 глави 2 розділу IV перевірка іпотечного покриття здійснюється шляхом перевірки іпотечних та інших активів у складі цього покриття. За результатами перевірки покриття аудитором складається відповідний звіт, який має відповідати вимогам Міжнародних стандартів аудиту та Закону «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність».

У звіті аудитора за результатами перевірки іпотечного покриття, у разі виявлення будь-яких невідповідностей, які можуть вплинути на належне виконання емітентом зобов’язань за звичайними іпотечними облігаціями, повинні бути викладені застереження щодо характеру вчиненого емітентом порушення окремих вимог, встановлених Законом «Про іпотечні облігації» (уточнення у п. 7 глави 2 розділу IV).

Поділитися

Твітнути