Думка експерта
Що чекає на ФОПів у 2025 році? Основні цифри та зміни
На 2025 рік Кабінет Міністрів України зафіксував мінімальну зарплату та прожитковий мінімум на рівні попереднього року: з 1 січня 2025 року та протягом всього року мінімальна заробітна плата становитиме 8000 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3028 грн. Це напряму впливає на розмір податкових ставок та лімітів.
Ставки єдиного податку та ліміти доходів для «спрощенців»
– І група: 302,80 грн на місяць (10% від прожиткового мінімуму). Ліміт доходу — 1 336 000 грн.
– ІІ група: 1600 грн на місяць (20% від мінімальної зарплати). Ліміт доходу — 6 672 000 грн.
– ІІІ група: 5% від доходу (або 3% з ПДВ). Ліміт доходу — 9 336 000 грн.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
З 1 січня 2025 року скасовано воєнну пільгу, ЄСВ знову буде обов’язковим для всіх ФОП, окрім тих, які перебувають на тимчасово окупованих територіях. Для них право щодо несплати та незвітування з ЄСВ у 2025 році зберігається.
Мінімальний платіж — 1760 грн/місяць (22% від мінімальної зарплати).
Тимчасово збільшується максимальна база оподаткування ЄСВ. Підприємці, які отримують високий дохід (це стосується ФОП на загальній системі оподаткування), мають враховувати, що максимальна база для нарахування ЄСВ буде дорівнювати 20 мінімальним зарплатам, тобто 160 000 грн. Таким чином, максимальний місячний внесок у 2025 році становитиме 35 200 грн.
Військовий збір
З 1 січня 2025 року усі ФОП на спрощеній системі сплачуватимуть військовий збір:
– І, ІІ та ІV групи: 800 грн на місяць (10% від мінімальної зарплати на січень поточного року);
– III група: 1% від доходу.
Норма щодо сплати військового збору ФОПами на «спрощенці» діятиме з 1 жовтня 2024 року по 31 грудня року, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан.
Також з 1 грудня 2024 року ставка військового збору з зарплати збільшилась з 1,5% до 5% (крім військовослужбовців та правоохоронців для яких діятиме стара ставка – 1,5%).
Мінімальне податкове зобов’язання
З 1 січня 2024 та до 31 грудня року, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, встановлено новий порядок розрахунку мінімального податкового зобовʼязання (МПЗ) для сільськогосподарських земель:
Мінімальна сума до сплати з 1 га не менше 700 грн, а для земельних ділянок,
де частка ріллі перевищує 50%, мінімальна сума – 1400 грн з 1 га.
Також з 1 січня 2024 року і до кінця воєнного стану застосовується підвищений коефіцієнт для розрахунку МПЗ – 0,057 (для розрахунку МПЗ за 2022 та 2023 роки використовувався коефіцієнт – 0,04).
Оновлення звітності
З 2025 року підприємці мають подавати звітність за найманих працівників щомісяця, а не раз на квартал, як це було раніше.
Також змінюються самі форми звітності з єдиного податку — в них буде додана інформація щодо сплати військового збору. Оновлені форми з’являться в Електронному кабінеті платника.
У часи, коли наша держава стикається з безпрецедентними викликами через повномасштабну війну, кожна гривня, сплачена в бюджет, стає внеском у захист нашої країни, підтримку наших захисників та відновлення економіки.
Зміни в податковому законодавстві можуть викликати певні труднощі, особливо в умовах нестабільності, але ці кроки є необхідними для забезпечення фінансової стабільності держави.
Автор: в.о. начальника ГУ ДПС у Кіровоградській області Юлія Мороз
