Законодавство
Нові Правила обліку операцій довірчого управління в банках
Набрала чинності постанова Правління Національного банку України «Про затвердження Правил бухгалтерського обліку операцій довірчого управління в банках України» від 30 липня 2020 р. № 112.
Правила визначають порядок бухгалтерського обліку банком-управителем операцій довірчого управління за договорами з юридичними та фізичними особами, що здійснюються згідно із законодавством України.
Банк-управитель:
- має відокремлювати в бухгалтерському обліку власні активи та зобов’язання банку від активів та зобов’язань довірчого управління;
- здійснює облік результатів діяльності за операціями довірчого управління окремо від результатів діяльності банку за іншими операціями;
- відображає в бухгалтерському обліку операції довірчого управління за рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 11 вересня 2017 р. № 89;
- здійснює облік операцій довірчого управління за кожним фондом банківського управління та/або кожним індивідуальним договором про довірче управління.
Також визнано такими, що втратили чинність:
- постанову Правління Національного банку України «Про затвердження Правил бухгалтерського обліку операцій довірчого управління в банках України» від 12 листопада 2003 р. № 498;
- підпункт 1.15 пункту 1 постанови Правління Національного банку України «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України» від 8 жовтня 2010 р. № 457.
Продовжити читання →
