Банки мають забезпечити 3-лінійний контроль внутрішнього середовища

Набрала чинності постанова Правління Національного банку України «Про затвердження Положення про організацію системи внутрішнього контролю в банках України та банківських групах» від 2 липня 2019 р. № 88.

За новою редакцією Положення внутрішня система контролю складатиметься з контрольного середовища, управління ризиками, притаманними діяльності банку, у т.ч. комплаєнс-ризик, контролю за інформаційними потоками та комунікаціями банку, тощо.

Стратегії та бізнес-план банку мають визначати операційні (ефективність управління активами), інформаційні (банківська звітність) та комплаєнс-цілі (відповідність нормативним вимогам), що має забезпечуватися системою внутрішнього контролю.

Запроваджено 3 лінії захисту внутрішніх функцій банку:

• бізнес-підрозділи та підрозділи з підтримки діяльності банку здійснюють або відображають операції, приймають ризики в процесі своєї діяльності та несуть відповідальність за поточне управління цими ризиками (І лінія);
• підрозділ з управління ризиками та підрозділ контролю за дотриманням норм забезпечують впевненість керівників банку, що впроваджені І лінією заходи розроблені та функціонують належним чином (ІІ лінія);
• підрозділ внутрішнього аудиту має здійснювати незалежну оцінку ефективності діяльності попередніх ліній захисту та проводити загальну оцінку ефективності системи внутрішнього контролю.

Окрім того, банк має створити та забезпечувати контрольне середовище, що передбачає:

• розуміння радою та правлінням банку ризиків, на які може наразитися банк, та забезпечення розвитку внутрішнього контролю в системі корпоративного управління банку;
• забезпечення розподілу повноважень і відповідальності між колегіальними органами, підрозділами та окремими працівниками банку, попередження та уникнення конфлікту інтересів;
• усвідомлення та розуміння кожним працівником банку своєї ролі в забезпеченні функціонування системи внутрішнього контролю; тощо.

Водночас втратила чинності постанова НБУ від 29 грудня 2014 р. № 867.

Поділитися

Твітнути