Законодавство
Нові вимоги до перевірки фінансових рахунків
Як ми вже писали набрав чинності Закон України від 20 березня 2023 р. № 2970-IX, яким, зокрема впроваджено стандарт CRS автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки.
Як пояснили у Міністерстві фінансів України, з 1 липня 2023 р. Закон вимагає від підзвітних фінансових установ України застосовувати заходи належної перевірки до фінансових рахунків для встановлення того, чи є рахунки підзвітними. Якщо рахунок є підзвітним (підлягає обміну), фінансова установа зобов’язана включити відомості про рахунок до звіту про підзвітні рахунки та подати цей звіт до Державної податкової служби України.
Читайте також: російські інвестиції не матимуть захисту в Україні
Нові вимоги щодо перевірки фінансових рахунків та подання за ними звітності до ДПС застосовуються до чотирьох категорій організацій, визначених розд. VIII Загального стандарту звітності CRS: депозитарна установа (банки, кредитні спілки тощо); кастодіальна установа (депозитарні установи, що здійснюють депозитарну діяльність, номінальні утримувачі); інвестиційна компанія (інвестиційні фірми, інститути спільного інвестування, компанії з управління активами тощо); визначена страхова компанія (страховики, недержавні пенсійні фонди).
Стандарт CRS містить окремі правила належної перевірки для рахунків відкритих до та починаючи з 1 липня 2023 р. Залежно від цього встановлені окремі правила належної перевірки рахунків та строки для завершення цієї перевірки.
Текст Стандарту CRS українською та англійською мовами, коментар до нього, презентаційні матеріали та роз’яснення розміщено на сайті Міністерства та ДПС.
