Перевірки плануватимуть з урахуванням діяльності платника податків за 3 квартали

Набрав чинності наказ Міністерства фінансів України «Про внесення змін до Порядку формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків» від 26 березня 2018 р. № 386, погоджений з державною регуляторною та фіскальною службами.

Відповідно до нової редакції Порядку, перевірки проводитимуться за планом-графіком, складеним з урахуванням операцій платника податків за останні 9 місяців. До порядку введено поняття «кластерні об’єднання», що визначає групу суб’єктів господарювання з централізованим управлінням виробничою, фінансовою та комерційною діяльністю.

Також запроваджено систему оцінки ризиків щодо кожного платника податків.

Для кожної групи платників податків розроблені критерії оцінки ризиків порушення податкового законодавства. Система ризиків є окремо визначеною для юридичних та фізичних осіб.

Регламентовано 3 ступні ризику – відповідно, високий, середній та низький.

До ризикових можуть входити такі показники:

• операції, які проводились з контрагентами, що перебувають у стадії припинення чи мають ознаки фіктивності;
• якщо кінцевий бенефіціар зареєстрований в офшорній юрисдикції;
• порушення строків подання податкової звітності більш ніж, на 30 днів;
• наявність інформації від правоохоронних органів про ухиляння особою від сплати податків;
• та інші визначені Порядком.

Поділитися

Твітнути