Законодавство
Підзвітні фінустанови мають стати на облік для звітності за стандартом CRS
Набрав чинності наказ Міністерства фінансів України «Про затвердження Порядку взяття на облік та зняття з обліку фінансових агентів, які є підзвітними фінансовими установами для цілей багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки та загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки» від 30 серпня 2023 р. № 468.
Як пояснили у Міністерстві фінансів України, взяттю на облік у Державній податковій службі України підлягають усі фінансові установи, які є підзвітними фінансовими установами (ПФУ) для цілей Багатосторонньої угоди CRS та загального стандарту звітності CRS.
Порядок реєстрації встановлює:
– процедури взяття на облік ПФУ, зняття їх з обліку та внесення змін до відомостей про ПФУ;
– форми відповідних заяв та порядок їх заповнення;
– особливості реєстрації інститутів спільного інвестування та інших організацій, за які звітність про підзвітні рахунки подають інші особи.
Читайте також: Відкладено передачу інформації про розбіжності щодо бенефіціарів і держателем ЄДР
Організації, які мали статус ПФУ станом на 30 червня 2023 р., зобов’язані стати на облік у ДПС до 31 грудня 2023 р.
Якщо організація не мала статусу ПФУ станом на 30 червня 2023 р. або була створена (зареєстрована) починаючи з 1 липня 2023 р. або пізніше, вона подає заяву про взяття її на облік у ДПС як ПФУ протягом 60 календарних днів після встановлення нею статусу ПФУ.
Дата встановлення статусу ПФУ, від якої відраховується термін подання заяви для взяття ПФУ на облік у ДПС, визначається у розд. ХІ Порядку застосування загального стандарту звітності CRS, затвердженого наказом Міністерства від 26 травня 2023 р. № 282.
Реєстрація ПФУ здійснюється шляхом подання заяви в електронній формі через електронний кабінет платника податків або іншими засобами електронного зв’язку.
ПФУ, які подаватимуть звіти про підзвітні рахунки виключно за себе (наприклад, банки, страховики, недержавні пенсійні фонди, кредитні спілки тощо), стають на облік один раз.
Якщо ПФУ є інститутом спільного інвестування (ІСІ), то за таку ПФУ звітність подає компанія з управління активами, яка здійснює управління активами відповідного ІСІ. Компанія з управління активами стає на облік як підзвітна фінансова установа за себе та додатково за кожен інститут спільного інвестування – підзвітних фінансових установ.
Відомості про усі зареєстровані ПФУ вносяться до Переліку ПФУ, який веде ДПС. Реєстраційні дані про ПФУ будуть оприлюднюватись на веб-сайті ДПС. ПФУ, які ведуть фінансові рахунки, зможуть покладатись на відомості з Переліку ПФУ для визначення статусу власника рахунку під час застосування заходів належної комплексної перевірки. Якщо власником рахунку є інша ПФУ, то такий рахунок не може бути підзвітним, а тому не підлягає належній комплексній перевірці та звітуванню.
