Законодавство
Міжнародний автоматичний обмін фінансовою інформацією запрацює після війни
Кабінет Міністрів схвалив проект Закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки».
Як пояснили у Міністерстві фінансів, метою проекту є впровадження Україною Загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (Стандарт CRS), що передбачає щорічний міжнародний автоматичний обмін даних про фінансові рахунки.
Основними змінами до Податкового кодексу, зокрема передбачено встановити:
Читайте також: Крапка в реформі «10-10-10»
1) вимоги для фінансових агентів застосовувати правила Стандарту CRS під час здійснення належної комплексної перевірки (due diligence) фінансових рахунків та подавати до ДПС інформацію про фінансові рахунки власників рахунків, які є податковими резидентами інших юрисдикцій – партнерів з обміну інформацією;
2) функції та права контролюючих органів для забезпечення отримання інформації, необхідної для обміну відповідно до Стандарту CRS;
3) вимоги щодо мінімального строку зберігання документів та порядку надання контролюючому органу таких документів деякими суб’єктами господарської діяльності;
4) порядок отримання інформації для податкових цілей контролюючим органом відповідно до Стандарту CRS та на запит від компетентного органу іноземної юрисдикції на підставі міжнародного договору;
5) ефективний механізм контролю щодо дотримання вимог стандартів фінансовими агентами.
Згідно із запропонованою законопроектом новою редакцією пункту 53.1 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень ПКУ: «Якщо 1 січня 2023 року припадає на період дії воєнного стану, введеного Указом Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», затвердженим Законом України від 24 лютого 2022 року № 2102-IX «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні», дата набрання чинності статтею 39.3 Кодексу у частині, що стосується застосування фінансовими агентами Загального стандарту звітності CRS для цілей виконання вимог Багатосторонньої угоди CRS, переноситься на більш пізню дату, яка не може передувати даті завершення або скасування строку дії правового режиму воєнного стану».
